Штрафы за налоги подрастут с 2027 года: почему рост неравномерный и что это значит

С 1 января 2027 года в России ожидается повышение ряда налоговых штрафов — Госдума рассматривает соответствующий законопроект (№ 617-9), который был подан в конце сентября.

Главная интрига не только в самих цифрах, а в том, что комитет по бюджету и налогам обратил внимание на проблему: единого подхода к индексации нет. Одни санкции выросли кратно, потому что их не меняли годами, а другие — лишь незначительно, хотя срок тоже подошёл. Какие именно суммы изменятся и к чему это может привести.

Налоговые штрафы: резкий рост с 2027 года и спорная методика индексации

С начала 2027 года в России существенно изменятся размеры многих налоговых штрафов — Госдума изучает законопроект № 617‑9, внесённый Правительством ещё в сентябре 2026 года. При этом наибольший резонанс вызывает не сам факт повышения, а то, насколько по‑разному вырастут отдельные санкции: где‑то суммы увеличатся умеренно, а по ряду статей — в разы. Разбираемся, какие именно нормы затронет реформа, почему подход к индексации вызывает вопросы у профильного комитета и что это значит для налогоплательщиков.

Также читайте: Налог на сверхдоходы увеличат – Госдума одобрила меру для золотодобытчиков

В чём логика повышения штрафов

Чиновники обосновывают изменения необходимостью привести фиксированные суммы к «экономически оправданной величине»: суть о компенсации накопленной инфляции с момента установления конкретных санкций. Важно сразу отметить ключевой нюанс: процентные штрафы (вроде 20 % по ст. 122 НК РФ за неуплату налога) не изменятся.

Что именно меняется

Индексация фиксированных штрафов. По большинству составов суммы увеличат — в диапазоне примерно от 1,16 до 3 раз. Цель — привести размеры к экономически оправданной величине с учётом накопленной инфляции с момента их установления.

Резкий рост по отдельным статьям. Самый заметный скачок — в 14 раз — предусмотрен для участников налогового контроля:

1. Неявка свидетеля без уважительных причин: с 1 000 до 14 000 рублей.
2. Отказ от дачи показаний или заведомо ложные показания: с 3 000 до 42 000 рублей.
3. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проверке: с 500 до 7 000 рублей.
4. Заведомо ложное заключение или перевод: с 5 000 до 14 000 рублей.
5. Новые составы нарушений. Появились два отдельных основания для штрафов:
6. Несообщение о создании обособленного подразделения (кроме филиалов и представительств). Штраф — 121 000 рублей. Раньше за это применяли общую норму о непредставлении сведений (200 рублей), теперь выделен отдельный состав.
7. Неисполнение оператором цифровой платформы поручения ФНС (например, приостановить приём заказов у продавца) либо невыполнение обязанностей по налоговому контролю. Штраф — 100 000 рублей.

Нюанс с процентными штрафами. Законопроект не меняет сами процентные ставки (например, 20% или 40% за неуплату налога). Но в ряде составов повышается минимальный размер такого штрафа.

Состав ответственности

Законопроект вводит два новых повода для привлечения к ответственности:

Несообщение о создании обособленного подразделения (за исключением филиалов и представительств). За это придется заплатить штраф 121 000 рублей. Ранее такое квалифицировали по общей норме о непредставлении сведений, где сумма была существенно ниже (200 рублей).

Неисполнение оператором цифровой платформы (например, маркетплейса) поручения ФНС либо невыполнение обязанностей по налоговому контролю. Для таких случаев вводится отдельная статья со штрафом 100 000 рублей.

Почему в Госдуме сомневаются в методике

Комитет Госдумы по бюджету и налогам отметил отсутствие единого подхода к изменению размеров штрафов. Проблема в том, что санкции, не пересматривавшиеся сопоставимое количество лет, индексируются на разную величину. Например, штраф по ст. 116 НК РФ не корректировался с 2010 года, поэтому его рост выглядит особенно заметно. В то же время по другим составам, обновлявшимся в 2019–2024 годах, повышение менее значительно.

Отдельное внимание комитет уделил штрафам в сфере контролируемых сделок, контролируемых иностранных компаний (КИК) и международных групп компаний. Напомним, что в 2024 году эти санкции уже существенно увеличивали — на величину, заметно превышавшую накопленную инфляцию. Поэтому депутаты считают, что повторное повышение требует дополнительного обоснования: важно оценить, насколько эффективным оказалось предыдущее увеличение, и проанализировать правоприменительную практику.

Практические нюансы: сроки, обратная сила и смягчение

Есть несколько важных деталей, которые существенно влияют на применение новых норм:

Принцип обратной силы здесь не работает: новые, более высокие штрафы нельзя применять к нарушениям, которые произошли до того, как закон официально начал действовать. Это прямо закреплено в пункте 2 статьи 5 НК РФ — нормативные акты, которые ухудшают положение налогоплательщиков, не могут иметь обратной силы.

Сроки запуска обновлённых правил тоже неоднородны. Основная часть поправок должна заработать с 1 января 2027 года, но при этом действует дополнительное условие: вступление в силу возможно не раньше чем через месяц после официальной публикации документа. При этом для отдельной нормы — статьи 129.17 НК РФ (она касается обязанностей операторов цифровых платформ, то есть маркетплейсов) — предусмотрен иной график: её положения начнут применяться только спустя девять месяцев после опубликования закона. Такой дифференцированный подход позволяет учесть специфику отдельных сегментов рынка и дать участникам больше времени на адаптацию.

Даже на фоне грядущего повышения штрафных санкций у налогоплательщиков сохраняется важный инструмент защиты — возможность снизить размер взыскания за счёт смягчающих обстоятельств. Согласно пункту 3 статьи 114 НК РФ, при их наличии сумма штрафа подлежит уменьшению как минимум вдвое.

На практике инспекторы и судьи принимают во внимание целый ряд факторов, способных повлиять на итоговое решение. К числу наиболее весомых относят:

1. Добровольное устранение нарушения. Если налогоплательщик сам обнаружил ошибку и исправил её до того, как проблему выявила налоговая, это расценивают как проявление добросовестности.
2. Отсутствие ущерба бюджету. Когда недоимка не образовалась либо была погашена ещё до вынесения решения о привлечении к ответственности, это существенно смягчает позицию налогоплательщика.
3. Объективные сложности. Тяжёлое финансовое положение компании или физлица — например, из‑за резкого падения выручки, блокировки счетов или иных кризисных обстоятельств — тоже могут признать смягчающим фактором.
4. Незначительный характер просрочки. Если нарушение связано с небольшой задержкой (например, документы сданы на 1–3 дня позже срока) и не привело к серьёзным последствиям, это нередко служит основанием для снижения санкции.

Важно, что перечень смягчающих обстоятельств не является закрытым: налоговый орган или суд вправе учесть и иные заслуживающие внимания доводы — главное, чтобы они были подтверждены документами и логически связаны с конкретным нарушением.

Что это значит для бизнеса и граждан

Для налогоплательщиков главный вывод прост: «цена» процедурных ошибок заметно вырастет. Это касается не только отчётности, но и взаимодействия с ФНС — например, явки свидетелей или предоставления документов по запросу. Учитывая, что по отдельным статьям рост очень существенный, имеет смысл заранее пересмотреть внутренние процессы, чтобы минимизировать риски.

При этом спорная методика индексации остаётся предметом обсуждения: если в ходе доработки законопроекта депутаты смогут выработать более сбалансированный подход, итоговые суммы могут измениться. Следить за судьбой поправок стоит не только юристам и бухгалтерам, но и руководителям компаний, а также индивидуальным предпринимателям — изменения напрямую повлияют на финансовые риски при ведении деятельности.

Ранее на сайте писали: Налог на вклады вырастет до 22% — как это будет работать